ОАЭ опубликовали руководство по налогообложению налоговых групп

В начале января 2024 года в ОАЭ правительственные органы представили Руководство по налогообложению налоговых групп (CTGTGR1), которое вносит ясность в вопросы, касающиеся налогообложения объединений юридических лиц, резидентов Арабских Эмиратов, образующих налоговую группу (НГ), сообщает https://iworld.com/ru/blog/taxes-uae.

Что такое налоговая группа?

НГ – это объединение двух или более юридических лиц, резидентов ОАЭ, созданное для целей налогообложения.

Руководство CTGTGR1

Руководство CTGTGR1 содержит подробные рекомендации по:

• Формированию и членству в НГ:
  • Критерии для материнской компании и дочерних предприятий
  • Процесс создания и прекращения НГ
  • Соблюдение требований
• Определению налогооблагаемого дохода НГ:
  • Консолидация финансовой отчетности
  • Расчет и распределение налогооблагаемой прибыли
• Иным аспектам:
  • Использование налоговых убытков
  • Вычет процентов
  • Иностранный налоговый кредит

Кто может создать НГ?

Право на создание НГ имеют только юридические лица, резиденты ОАЭ. Материнская компания должна владеть:

• 95% акционерного капитала;
• 95% прав голоса;
• 95% прибыли и чистых активов дочерних предприятий.

Как создать НГ?

1. Соответствие требованиям
2. Подача совместной заявки в Федеральную налоговую службу (FTA)
3. Одобрение FTA

Преимущества НГ:

• Единая налоговая декларация
• Зачет доходов и убытков между членами
• Исключение операций между членами при расчете налогооблагаемого дохода
• Возможности налогового планирования

Ограничения:

• Освобожденные лица и компании СЭЗ не могут быть частью НГ
• Единая учетная политика для всех членов
• Аудит консолидированной отчетности, если выручка НГ > 50 млн дирхамов ОАЭ

Руководство CTGTGR1 – важный инструмент для компаний,

• Планирующих создать НГ
• Являющихся членами НГ
• Стремящихся к оптимизации налогообложения

Важные аспекты, которые рассматривает CTGTGR1:

Право на создание или членство в налоговой группе: Только юридические лица, классифицирующиеся как резиденты ОАЭ, имеют право сформировать налоговую группу при соблюдении определенных условий. Это включает в себя обязательное наличие двух или более резидентов ОАЭ в группе.

Процесс создания и прекращения налоговой группы: Руководство подробно описывает процедуры формирования и прекращения группы. Юридические лица должны подать заявление в Федеральную налоговую службу ОАЭ (FTA) для создания налоговой группы. Группа может быть расформирована, если ее члены не соответствуют требованиям или если они решают прекратить свое членство.

Сопутствующие аспекты: В руководстве также рассматриваются вопросы применения распределения налогооблагаемого дохода, использования налоговых убытков, вычета процентов и определения иностранного налогового кредита. Группа обязана предоставлять отчеты о налоговом кредите и другие необходимые документы.

CTGTGR1 должно рассматриваться в совокупности с Законом о корпоративном налоге, решениями по его применению и другими соответствующими инструкциями, опубликованными FTA. Это руководство представляет большой интерес для бизнес-сообщества и имеет важность для соблюдения требований и планирования.